如何编制银行存款余额调节表?

来源:学员问答 发表时间:2018/8/21 11:27:56
答:下面通过一个实务案例具体告诉大家。  某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元,开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元,经逐笔核对,发现未达账项如下:  (1)12月5日,企业收到购买单位转账支票一张,计52 000元,已开具送款单送存银行,但银行尚未入账。  (2)12月5日,银行计算企业存款利息50 000元,已记入企业存款户,企业尚未接到通知而未入账。  (3)12月23日,企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张,计2 000元,持票人尚未到银行取款。  (4)12月23日,企业经济纠纷案败诉,银行代扣违约罚金5 000元,企业尚未接到通知而未入账。  银行存款日记账与银行对账单如下表所示:  银行存款日记账 银行对账单     这里和大家解释一下,在企业银行存款日记账上,银行存款增加记借方,减少记贷方,银行对账单上的记账方向则与之相反,因为企业存入银行的存款相当于银行的负债,所以增加记贷方减少记借方,上表中标记黄色的地方特别注意一下。  根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。  银行存款余额调节表  项 目金额项 目金额  银行存款日记账余额40 000银行对账单余额35 000加:银行已收,企业未收款50 000加:企业已收、银行未收款52 000减:银行已付、企业未付款5 000减:企业已付、银行未付款2 000调节后余额85 000调节后余额85 000  在这里,企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000,而不是银行存款日记账余额40000。  提示:银行余额调节表不是原始凭证,不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点,大家要特别注意一下。

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